חלק ניכר מאזרחי ישראל משקעים את כספים בתוכניות המקנות ריבית, ריבית + הצמדה, תשואה הנחשבת כריבית בהתאם לתקנות מס הכנסה.
כמו תוכניות חיסכון ופיקדונות בבנקים, קרנות חוב, חיסכון והשקעה בחברות ביטוח.
ה”רווח” בתוכניות אילו לא נחשב כתשואה בשוק ההון, ולא ניתן לקזז רווחים מול הפסדים בתוכניות אילו לעומת תיקי השקעות שבהם ניתן לבצע קיזוז, אלה נחשב כריבית.
והמטרה במאמר זה להסביר איך לנצל את פקודת מס הכנסה לטובת לקוחותינו במקרים אילו:
בעלי הכנסות נמוכות:
משפחות אשר הכנסותיהם מיגיעה אישית כולל הכנסת ילדיהן עד גיל 18 נמוכות מ-62,160 ₪ בשנת מס, הן זכאיות לפטור ממס בגין רווח מריבית על סך 13,320 ₪.
במידה והכנסותיהם גבוהות מ-62,160 ₪ לשנת המס מסוימת, יבוצע קיזוז בגובה ההפרש עד קיזוז מלא של הפטור.
במידה ולמשפחה זאת פקדון ע”ס 1 מיליון ₪ עם ריבית שנתית בגובה 5%, אז כל המס הצפוי יוחזר ללקוח, וכל עוד שולם בשנת המס.
קיזוז נקודות זיכוי:
במקרים בהם הלקוח לא מנצל את נקודות הזיכוי שלו בהפחתת המס על הכנסות מיגיעה אישית, ניתן לנצל ולקזז את נקודות הזיכוי כנגד המס בגין הרווחים מריבית.
תחשבו בגדול: ישנן נשים עם מספר רב של ילדים ומספר רב של נקודות זיכוי שאינן מועסקות, או מועסקות במשרות חלקיות עם הכנסה נמוכה, בדומה למגזר החרדי והערבי, סטודנטים שאין להם הכנסה, ועוד לא מעט דוגמאות.
במקרים אילו ניתן להשתמש בנקודות הזיכוי הלא מנוצלות לקיזוז המס על רווחים מריבית.
אישה עם 4 ילדים מתחת לגיל 5 הינה בעלת 10 נקודות זיכוי נוספות, כלומר בעלת 12.75 נקודות זיכוי השוות ל-33,507 ₪ הטבת מס שנתית.
תחשבו אם לאישה זאת חיסכון ע”ס 2.5 מיליון בחיסכון והשקעה בחברת ביטוח, ותשואה שנתית בגובה 5% למס, כלומר עלייה לשלם מס בגובה 31,250 ₪ בפדיון “וירטואלי” בסוף השנה.
במקרה הנ”ל כל תשלום המס על הריבית יוחזר, וכל עוד לא ניצלה את נקודות הזיכוי להכנסות מיגיעה אישית.
ועכשיו תיישמו עליכם ועל לקוחותיכם.
חשוב מאד:
יש לשלם את המס כדי לקבל החזר, המס תמיד משולם במקור במלואו.
יש להגיש דוח שנתי כדי לקבל את המס חזרה.
בכל שאלה אני זמין לשירותכם.
בברכת בריאות ואריכות ימים.
יחיאל קדם
